Tax Assurance. A Risk Management Handbook for large Business

Ediciones Francis Lefebvre

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RESUMEN
ÍNDICE

En la era de la transparencia fiscal posterior a la BEPS, con el CBCR, estándares fiscales internacionales reforzados y un aumento en la aplicación por parte de las administraciones tributarias en los países desarrollados y en desarrollo, las grandes empresas deben tener el control de los riesgos fiscales, que abarcan no solo los riesgos financieros tradicionales de impuestos, intereses y multas pero también, y quizás más importante, riesgos reputacionales.
En este escenario, el impuesto se ha convertido en un tema estratégico y el consejo de administración es en última instancia responsable de la garantía del riesgo fiscal para los accionistas y las partes interesadas. Para este propósito, las corporaciones necesitan una estrategia aprobada a nivel de junta e implementada a través de marcos de control fiscal bien diseñados y efectivos, normalmente en el contexto más amplio de los marcos de gobierno corporativo.
Este manual se basa en los estándares internacionales relevantes y las mejores prácticas para proporcionar orientación para establecer los pilares de un marco de control fiscal y mitigar los riesgos fiscales de los contribuyentes grandes y complejos. Discute la relación entre los impuestos y el gobierno corporativo y aborda los elementos clave de una estrategia de impuestos corporativos.
También se analizan los pilares de los principales marcos de control fiscal, incluida la asignación de responsabilidades, el apetito por el riesgo, la gobernanza de los riesgos fiscales y la garantía de riesgos.
Los riesgos fiscales más importantes se examinan bajo la perspectiva del entorno posterior a la BEPS, con especial atención a los riesgos principales, como los precios de transferencia, el establecimiento permanente, la planificación financiera agresiva o los riesgos jurisdiccionales.
El manual también examina cómo los contribuyentes pueden obtener certeza y cubrir los riesgos impositivos aprovechando los servicios prestados por las administraciones tributarias,

Foreword

Summary

List of Abbreviations

Tables and figures

Chapter 1. Introduction

Chapter 2. Tax Risk

I Definition

II An emerging view of tax risk

III Frameworks

IV Types of tax risk

Chapter 3. The changing tax ecosystem

I A fluid business environment

II Corporate Tax, a matter of public interest

III More proactive tax administrations

IV Stakeholders enter the scene

V Increased competition between tax systems

VI Tax transparency

VII Tax as a strategic issue

VIII Evolving tax departments

IX Emergence of risk management and assurance standards

Chapter 4. Tax Governance and Corporate Social Responsibility

Chapter 5. Setting up an Internal Control Framework

I Concept and relevance

II Building blocks

Chapter 6. Defining a tax strategy

I Relevance

II. Drafting a tax strategy

Chapter 7. Building block 2: Comprehensive application

Chapter 8. Building Block 3: Roles and Responsibilities

I.The Board of Directors

II. The Tax Department

III.Internal audit

IV. External auditors

Chapter 9. Chapter 9. Building block 4: Governance

I. Incentives

II. Reporting

Chapter 10. Building block 5: Testing of the control framework

Chapter 11. Building block 6: Tax assurance

Chapter 12. Significant tax risks

I. Profit shifting - BEPS Risk

II. Nexus, residency and PE

III. Jurisdictional risk

IV. Transfer pricing

V. Financing arrangements

Chapter 13. Tax certainty provided by tax administrations

I. Rulings

II. Dispute resolution through Mutual Agreement Procedures

III. Cooperative compliance

IV. Multilateral ICAP