Memento Experto Análisis de operaciones complejas en el IVA

Ediciones Francis Lefebvre, S.A.

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La obra llena el actual vacío existente respecto al análisis práctico de la tributación de ciertas operaciones complejas en el IVA.
En cada capítulo se estudian determinadas operaciones de tributación polémica, a través de un ejemplo central extenso y de la jurisprudencia y doctrina administrativa.
Entre otros temas analizados, destacan los siguientes: - adquisición de fincas rústicas para su promoción; - arrendamiento de los apartamentos turísticos, aeronaves y embarcaciones de recreo; - deducibilidad de los gastos de desplazamiento, hostelería y viaje y de adquisición en vehículos; - entregas y transporte intracomunitario de bienes; - instalaciones de plantas fotovoltaicas; - Entidades Públicas y Sociedades mercantiles; - Sociedades no establecidas a efectos de IVA; - gases de efecto invernadero; - Servicio Público de televisión; - actividad de investigación; - problemática de las facturas falsas, IVA repercutido indebidamente y ventas no contabilizadas; - compensación de cuotas de ejercicios prescritos; - operaciones reales y simuladas y alzamiento de bienes.

Plan general

Capítulo I. Fincas rústicas y promoción

1. Introducción
2. Determinación de la condición de empresario
3. Deducibilidad del IVA soportado
4. Jurisprudencia
5. Naturaleza del bien
6. Conclusión
7. Consideraciones del Derecho Urbanístico
Capítulo II. Arrendamiento de apartamentos turísticos, aeronaves y embarcaciones de recreo

1. Arrendamiento de apartamentos turísticos
a. Introducción
b. Normativa interna
c. Normativa comunitaria
d. Ley de arrendamientos urbanos
e. Legislación europea en el sector turístico
f. Regulación específica de las Comunidades Autónomas
g. Operativa de la página web de alojamientos en apartamentos turísticos
h. Consideración de arrendamiento de vivienda en el IVA
2. Arrendamiento de aeronaves
a. Introducción
b. Formalidades
c. Contrato de arrendamiento
d. Análisis jurídico-tributario
e. Conclusión
3. Arrendamiento de embarcaciones de recreo
a. Introducción
b. Fraude fiscal
c. Formalidades
d. Contrato de arrendamiento
e. Otros aspectos
f. Conclusión
Capítulo III. Nacimiento del derecho a solicitar la deducción de las cuotas soportadas en
determinados supuestos

1. Inicio de la actividad empresarial o profesional
a. Introducción
b. Concepto de empresario o profesional
c. Concepto de urbanizador de terrenos
d. Deducciones anteriores al inicio de la actividad
e. Sujeción al IVA
f. Regularización de las deducciones si no se produce el inicio
g. Conclusión
h. Ejemplos
2. Destino previsible de la adquisición de bienes y servicios
a. Introducción
b. Fundamentos de hecho
c. Unificación de criterio
d. Fundamentos de Derecho
e. La carga de la prueba
f. Facilidad probatoria
g. Tipos de prueba
h. Jurisprudencia
i. Ejercicio del derecho a la deducción
j. Conclusiones del TEAC
k. Ejemplos
Capítulo IV. Gastos de desplazamiento, hostelería, viaje y vehículos

1. Deducibilidad de los gastos de desplazamiento. Hostelería y viaje
a. Introducción
b. Antecedentes de hecho
c. Resolución del TEAC
d. Recurso extraordinario de alzada
e. Resolución del TEAC
f. Ejemplos
2. Deducibilidad de las cuotas soportadas en vehículos y en los gastos inherentes al mismo
a. Introducción
b. Antecedentes de hecho
c. Recurso contencioso administrativo
d. Recurso de casación
e. Fundamentos de Derecho
f. Resolución del recurso de casación
g. Consultas de la DGT destacadas .
h. Ejemplos
Capítulo V. Entregas intracomunitarias de bienes

1. Introducción
2. Concepto de entrega intracomunitaria
3. La prueba en el transporte intracomunitario
4. Procedimiento administrativo en materia tributaria
5. Carta de transporte internacional de mercancías por carretera
6. Primera cadena de fraude
7. Segunda cadena de fraude
8. Conclusión
9. Ejemplos
Capítulo VI. Inversión del sujeto pasivo

1. Límites en la contabilización del IVA soportado para ejercitar su deducción
a. Introducción
b. Cuestión planteada
c. Ejemplo recapitulativo
d. Jurisprudencia comunitaria
e. Fundamentos de Derecho
f. Consideraciones finales
2. Instalación de una planta fotovoltaica
a. Introducción
b. Normativa aplicable
c. Cuestiones fiscales
d. Sujeción al impuesto
e. Concepto de edificación
f. Transmisión de los bienes
g. Ejemplos
Capítulo VII. Condición de empresario a efectos del IVA

1. Introducción
2. Ejemplo recapitulativo
a. Antecedentes de hecho
b. Recurso de reposición
c. Reclamación económico-administrativa
d. Jurisprudencia comunitaria
e. Cuestiones a resolver por el TEAC
f. Ejemplos
Capítulo VIII. Las sociedades mercantiles en el supuesto de entidades públicas

1. Introducción
2. Concepto de sujeto pasivo
3. Operaciones realizadas por entidades públicas
a. Supuestos de no sujeción
b. Supuestos de sujeción
4. Criterios jurisdiccionales
5. Actuaciones de las sociedades públicas
6. Deducibilidad de las cuotas soportadas
7. Conclusión
8. Ejemplos
Capítulo IX. Sociedades no establecidas a efectos de IVA

1. Introducción
2. Concepto de no establecido a efectos de IVA
a. Requisito del solicitante
b. Requisito de la solicitud
3. Finalidad
4. Establecimiento a efectos de IVA
5. Sujeto pasivo
a. Regla general
b. Regla especial
6. Deducibilidad de las cuotas soportadas
7. Conclusión
8. Ejemplos
Capítulo X. Prestación de servicios en el supuesto de adquisición y reducción de derechos
de emisión de gases de efecto invernadero

1. Introducción
2. Consideraciones generales
3. Tratado de Kioto
4. Objetivos
5. Tributación en el IVA
a. Operaciones sujetas
b. Operaciones no sujetas
c. Lugar de realización del hecho imponible
d. Sujeto pasivo
6. Ejemplo recapitulativo
7. Conclusión
Capítulo XI. Sujeción al IVA de la actividad del servicio público de televisión

1. Introducción
2. Consideraciones generales
3. Concepto de actividad económica
a. Actividades de naturaleza no económica
b. Actividades de naturaleza económica
4. Formas de prestación del servicio público
a. Gestión directa de los servicios públicos
b. Gestión indirecta del servicio público
5. Análisis de los servicios prestados por el ente público de televisión
a. Servicio público de televisión
b. Otras actividades realizadas por el ente público
6. Derecho a deducir las cuotas soportadas
a. Derecho a la deducción del IVA soportado
b. Aplicación del régimen de deducción al ente público de televisión
7. Jurisprudencia comunitaria
8. Conclusión
9. Ejemplos
Capítulo XII. Sectores diferenciados en el supuesto de la actividad de investigación

1. Introducción
2. Consideraciones generales
3. Normativa reguladora de la Universidad
4. Actividad económica
5. Operaciones no sujetas
6. Derecho a la deducción de las cuotas soportadas
a. Antecedentes de hecho
b. Carga de la prueba
c. Determinación del derecho a la deducción
7. Ejemplos
Capítulo XIII. Problemática de facturas falsas. IVA repercutido indebidamente. Ventas no
contabilizadas

1. Facturas falsas
a. Introducción
b. Obligación de expedir factura
c. Reglamento de facturas
d. Contenido de las facturas
e. La prueba
f. Deducibilidad fiscal de las cuotas soportadas
g. Ejemplos
2. IVA repercutido indebidamente
a. Introducción
b. Ejemplo recapitulativo
c. Ejemplos
3. Ventas no contabilizadas
a. Introducción
b. Ejemplo recapitulativo
c. Ejemplos
Capítulo XIV. Cuotas a compensar que provienen de ejercicios prescritos

1. Introducción
2. Ejemplo recapitulativo
a. Antecedentes de hecho
b. Reclamación económico-administrativa
c. Recurso extraordinario de alzada
d. Resolución del TEAC
3. Ejemplos
Capítulo XV. Operaciones reales o simuladas

1. Introducción
2. Ejemplo recapitulativo
a. Antecedentes
b. Contrato
c. Fundamentos de hecho
d. Análisis de la operación
e. Jurisprudencia
Capítulo XVI. Alzamiento de bienes

1. Introducción
2. Ejemplo recapitulativo
a. Informe de delito fiscal
b. Historia de la sociedad Restaurante Madrid
c. Resumen del alzamiento de bienes
d. Deudas antes de la fecha de inicio de las operaciones del alzamiento de bienes
Origen de las deudas
Comprobación inspectora a las empresas que intervinieron en esta opera ción
e. Deudas en la fecha del fin de las operaciones de alzamiento de los bienes
f. Bienes alzados por Restaurante Madrid SL y Restaurante Goya SL
Declaración de concurso de acreedores
Deudas declaradas incobrables por la AEAT
g. Fraude fiscal
Introducción
Aportaciones no dinerarias
Fraude fiscal en el IVA
Fraude contable
Fraude en el IS
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