Concierto Económico y BEPS

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Instituto Vasco de Administración Pública

Concierto Económico y BEPS

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Relación de autores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Presentación del decimosexto número de los European Inklings (EUi 16) . . . . . . . . 7
Prólogo: BEPS ha llegado para quedarse
Itziar Agirre Berriotxoa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
El marco inclusivo del Proyecto BEPS
Francisco Martín Sesma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Los desafíos fiscales de la economía digital: luces y sombras de la Acción 1 BEPS e
incidencia en el Concierto Económico
Francisco José Nocete Correa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. Acción
2: neutralización de los efectos de los mecanismos híbridos
Javier Armentia Basterra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
El propósito principal de la norma general contra las prácticas abusivas (Directiva
UE 2016/1164 del Consejo de 12 de julio de 2016)
Aitor Orena Domínguez . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
Un análisis de las nuevas normas de transparencia fiscal internacional. Especial referencia
a los Territorios Históricos del País Vasco
Elizabeth Gil García . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
Limitación a la deducibilidad de gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades
foral: Acción 4 del Proyecto BEPS y Directiva (UE) 2016/1164
Iñaki Alonso Arce. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
Hágase la luz : exigencias de transparencia sobre los tax rulings y su aplicación a
las propuestas previas de tributación
Rafael Sanz Gómez . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 ¿Puede BEPS acabar con la planificación fiscal mediante intangibles? IP Box, precios
de transferencia y reformas fiscales en España y el País Vasco
José Miguel Martín Rodríguez . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303
El tratamiento fiscal del patent box en BEPS
Juan Calvo Vérgez. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 338
La posición española en la Convención Multilateral para aplicar las medidas relacionadas
con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y
el traslado de beneficios y las cláusulas antiabuso de carácter convencional en la
red española de Convenios de Doble Imposición
Andrés Báez Moreno. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 374
Las medidas contra la elusión de la figura de establecimiento permanente. Repercusiones
en los regímenes forales
Domingo Jesús Jiménez-Valladolid de L'Hotellerie-Fallois. . . . . . . . . . . . . . . . . 394
El Proyecto BEPS: el nuevo concepto de establecimiento permanente
José Luis Burlada Echeveste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 423
El impacto de la Acción 7 del Plan BEPS: impedir la exclusión fraudulenta del estatus
de establecimiento permanente
Cristina Feijoo Rogel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 449
Los acuerdos de reparto de costes después del plan BEPS. Una visión internacional
y desde el Concierto Económico
Roberto Bernales Soriano. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 482
El tratamiento tributario de los servicios intragrupo de bajo valor añadido en la
OCDE
Luis Miguel Muleiro Parada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 533
Revelación de mecanismos de planificación fiscal agresiva. ¿Cómo afecta al Concierto
Económico del País Vasco?
María del Carmen Cámara Barroso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 561
El striptease fiscal exigido por la Directiva (UE) 2018/822: la obligación de comunicar
a la administración tributaria los esquemas que presenten rasgos potenciales de
planificación fiscal agresiva
Manuel Lucas Durán . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 593
Acción 14 del Plan BEPS y su repercusión en la resolución de controversias fiscales
en el ámbito europeo y en el de los Territorios Históricos
Irune Suberbiola Garbizu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 613
El informe país por país: directrices de la OCDE y su implementación en los Territorios
Históricos del País Vasco
Enrique Sánchez De Castro Martín-Luengo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 652
La implementación de las medidas del Proyecto BEPS a través de un convenio
multilateral
Francisco Antonio Vaquer Ferrer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 685

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