Autores internacionales abordan en esta obra las implicaciones tributarias de las inversiones transnacionales. Un primer bloque de trabajos va dirigido a los conceptos fundamentales empleados hasta la fecha para la distribución del poder tributario entre los Estados, esto es, el concepto de establecimiento permanente y el concepto de residencia fiscal, analizando los cambios que se están empezando a percibir en los mismos, especialmente a raíz de los estudios en el seno de la OCDE y, más en concreto, a raíz del Plan BEPS. El segundo bloque reúne estudios relacionados con los mecanismos de control del cumplimiento adecuado del Derecho Tributario Internacional o del Derecho de la Unión Europea, analizando el protagonismo que a estos efectos tienen los órganos jurisdiccionales nacionales. Un tercer grupo de colaboraciones se refieren de manera específica a regulaciones globales, europeas o nacionales de determinados aspectos de la fiscalidad internacional (como los precios de transferencia). Finalmente, se incluyen una serie de aportaciones en materia de imposición indirecta, en asuntos vinculados al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA/VAT), siempre en el contexto de las inversiones transfronterizas.

Presentación

Nota de los Directores

Introducción. La aportación de la comunidad científica en el ámbito de la tributación internacional

Prólogo. Nuevos tiempos en la tributación internacional

1. Permanent Establishment. New Concept (CÉSAR GARCÍA NOVOA)

2. Nuovi criteri di collegamento della stabile organizzazione nella Digital Economy (SANTA DE MARCO)

3. Tributación de la economía digital y colaborativa: la acción 1 BEPS desde la perspectiva de América latina (GEMMA PATÓN GARCÍA)

4. Análisis del Contexto y Fiscalidad Internacional: El Trasplante de los Estándares Mínimos del Proyecto BEPS Dentro y Fuera de la OCDE (ADRIÁN GRANT HAP y IRMA JOHANNA MOSQUERA VALDERRAMA)

5. Reflexiones críticas sobre la regulación actual del concepto de residencia fiscal de las personas físicas (ANTONIO CUBERO TRUYO y LUIS TORIBIO BERNÁRDEZ)

6. The rules for the delimitation of the concept of tax residence in the U.S. tax system and its comparison with the tie-break rules of the double taxation Conventions (LUIS TORIBIO BERNÁRDEZ)

7. Il ruolo dei giudici nella formazione dell'ordinamento tributario europeo (ADRIANO DI PIETRO)

8. Les conditions d'application du droit fiscal international par le juge français (PHILIPPE MARCHESSOU)

9. Tributación de las inversiones transfronterizas a la luz del derecho internacional de los derechos humanos (CRISTIÁN BILLARDI)

10. Italian experience of taxpayers' rights in abuse of rights' proceedings (FRANCO PAPARELLA)

11. La resolución de controversias tributarias internacionales: de los convenios de doble imposición a las acciones 14 y 15 de BEPS, pasando por la Directiva 2017/1852 de la Unión Europea. Escenario de futuro (GRACIA M. LUCHENA MOZO)

12. Taxation of multinational companies (MILENA JOVANOVIC ZATTILA)

13. Transfer pricing of intra-group services in the Italian income tax law (LAURA TORZI)

14. A importância das boas práticas de governança corporativa voltadas ao trato da propriedade intelectual e seus efeitos tributários no que concerne a remessa de royalties para empresas estrangeiras (MARCELO CAMPOS y ANDRESSA GOMES)

15. Desafíos tributarios de los instrumentos financieros en las inversiones mineras transfronterizas (PATRICIO MASBERNAT y GLORIA RAMOS FUENTES)

16. Cross border investments European fund for strategic investments (KRISTINA GOGIC)

17. The sovereign wealth funds of Latin America and issues of inter-country taxation (SALLY-ANN JOSEPH)

18. The application of bilateral investment treaties to tax matters and protection of foreign investments from expropriation through taxation (KAROLINA TETLAK)

19. Legal environment of cross-border investments taxation in Russia (ANDREY SAVITSKY)

20. Cross-border Investments and Cross-border VAT Grouping in the EU (KARINA KIM EGHOLM ELGAARD)

21. VAT group between the european and the italian regulation (CHIARA FERILLI)

22. Is VAT the next environment policy tool? (CHARLÈNE A. HERBAIN)