Este Manual de Procedimientos Tributarios pretende ofrecer los aspectos esenciales de la materia utilizando una sistemática que resulte fácil de manejar y una técnica expositiva que permita entender con relativa sencillez cuestiones complejas.

PRESENTACIÓN

Capítulo 1. NORMAS COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

1. Introducción

2. Sujetos encargados de la aplicación de los tributos

3. Marco normativo general de los procedimientos tributarios

4. Los procedimientos administrativos electrónicos

5. Iniciación de los procedimientos tributarios (art. 98 LGT; arts. 87-89 RGGI)

6. Desarrollo o instrucción de los procedimientos tributarios (art. 99 LGT; arts. 90-96 RGGI)

7. Terminación de los procedimientos tributarios

8. El silencio y la caducidad en los procedimientos tributarios

9. Las notificaciones tributarias

Capítulo 2. LA GESTIÓN TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Concepto de gestión tributaria

3. Actuaciones gestoras de los particulares arts. 114 y 118-122 LGT, arts. 117-121 RGGI

4. Información y asistencia a los contribuyentes

5. Procedimientos de gestión iniciados a instancia del interesado

6. Procedimientos de comprobación iniciados de oficio

Capítulo 3. LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Concepto de inspección art. 141 LGT, arts. 166-169 RGGI

3. Estructura orgánica y territorial de la inspección art. 59, 167 y 168 RGGI

4. Procedimiento de inspección

5. Desarrollo del procedimiento de comprobación limitada por los órganos de la Inspección art. 197 RGGI

6. Actuaciones de obtención de información por captación arts. 93-95 LGT y arts. 55-57 RGGI

7. El papel de la Inspección en el cumplimiento cooperativo por parte de grandes empresas art. 92.2 LGT

8. Actuaciones de la inspección en el ámbito internacional

9. Actuaciones de colaboración con otros órganos administrativos y judiciales art. 197 RGGI

Capítulo 4. LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS

1. Introducción

2. Modos de extinción de la deuda tributaria

3. Los elementos de la deuda tributaria

4. El pago espontáneo

5. El procedimiento de apremio arts. 63, 76 y 163-177 LGT; arts. 70-123 RGR

6. Asistencia en la recaudación de deudas de otros Estados y de entidades internacionales o supranacionales (arts. 177 octies-177 quaterdecies LGT)

Capítulo 5. INFRACCIONES, SANCIONES Y PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

1. Introducción

2. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria arts. 178-180 LGT; arts. 25-31 LRJSP

3. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias arts. 181-182 LGT

4. Concepto, elementos y clasificación de las infracciones tributarias

5. Sanciones tributarias arts. 185-188 LGT

6. Tipificación de infracciones en la LGT y sanciones aplicables arts. 191-206 bis LGT

7. Procedimiento sancionador en materia tributaria arts. 207-211 LGT

8. Extinción de infracciones y sanciones tributarias arts. 189-190 LGT

Capítulo 6. PROCEDIMIENTOS ORDINARIOS DE REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Recurso de reposición arts. 222-225 LGT; arts. 21-27 RGREV

3. Las reclamaciones económico-administrativas: aspectos objetivos y subjetivos

4. El procedimiento en las reclamaciones económico-administrativas

5. Las reclamaciones y recursos ante los tribunales económico-administrativos regionales

6. Las reclamaciones y recursos ante el tribunal económico-administrativo central

Capítulo 7. PROCEDIMIENTOS EXTRAORDINARIOS DE REVISIÓN

1. Introducción

2. Características de los procedimientos especiales de revisión

3. Nulidad de pleno derecho art. 217 LGT; arts. 4-6 RGREV

4. Declaración de lesividad de actos anulables art. 218 LGT; arts. 7-9 RGREV

5. Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones art. 219 LGT; arts. 10-12 RGREV

6. Rectificación de errores art. 220 LGT; art.13 RGREV

7. Devolución de ingresos indebidos art. 221 LGT; arts. 17-19 RGREV

8. Tasación pericial contradictoria arts. 57 y 135 LGT; arts. 161 y 162 RGGI

Bibliografía complementaria