Este manual está concebido para el estudio de un bloque relevante de la parte especial del Derecho financiero y tributario, el cual explica la regulación de los impuestos que deberán satisfacer las entidades en sus relaciones con la Hacienda estatal, autonómica y local.

Para ello, y tras presentarse una visión general de la configuración y estructura del sistema tributario español, en función de los preceptos constitucionales que lo delimitan, y de las obligaciones tributarias formales de los obligados tributarios que desarrollan actividades empresariales y profesionales, se estudian con atención el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido por su gran relevancia en la práctica tributaria empresarial.

En concreto, las líneas de las explicaciones teóricas del Impuesto sobre Sociedades se corresponden al esquema liquidatorio del impuesto. No obstante, con carácter previo al estudio de cada una de las fases que conforman dicho esquema, se analizan las notas y características que configuran este tributo. Por su parte, las Unidades didácticas dedicadas al estudio del Impuesto sobre el Valor Añadido analizan cada uno de los elementos determinantes para la regulación del impuesto: el hecho imponible en su triple vertiente, los supuestos de exención y no sujeción, el devengo, el lugar de realización, la base imponible, así como la dinámica aplicativa del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de sus dos institutos basilares (de repercusión y de deducción).

Unidad didáctica 1. El sistema tributario español

Unidad didáctica 2. Obligaciones tributarias formales de empresas, empresarios y profesionales

Unidad didáctica 3. Impuesto sobre Sociedades. Consideraciones generales

Unidad didáctica 4. Impuesto sobre Sociedades. Base imponible

Unidad didáctica 5. Impuesto sobre Sociedades. Tipos de gravamen. Cuota íntegra. Deuda tributaria

Unidad didáctica 6. Impuesto sobre Sociedades. Obligaciones formales. Regímenes especiales

Unidad didáctica 7. Impuesto sobre el Valor Añadido. Cuestiones generales. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción y exenciones

Unidad didáctica 8. Impuesto sobre el Valor Añadido. Lugar de realización del hecho imponible, devengo y base imponible

Unidad didáctica 9.Impuesto sobre el Valor Añadido. Sujeto pasivo. Repercusión, tipos impositivos. Deducciones y supuestos de devolución

Unidad didáctica 10. Impuesto sobre el Valor Añadido. Regímenes especiales