Cada año se presentan más de veinte millones de autoliquidaciones de IRPF y casi tres millones de autoliquidaciones de IVA, por citar solo dos magnitudes. Los órganos de aplicación de los tributos tienen encomendado garantizar que dichas autoliquidaciones son correctas, y para ello realizan actuaciones de información y asistencia previa, de control preventivo y de control a posteriori.

La gestión tributaria es un área tan heterogénea como dinámica. A un goteo de reformas normativas se suma una apuesta decidida por la automatización de actuaciones y un intento de mejorar la relación entre la Administración, los obligados y los intermediarios fiscales. Sin embargo, persisten problemas bien conocidos: entre otros, las insuficiencias de los mecanismos de consulta a la hora de proporcionar suficiente seguridad jurídica; la falta de un marco jurídico completo para las actuaciones informatizadas y para el uso de la inteligencia artificial; el progresivo vaciamiento del procedimiento de verificación de datos al menos en el ámbito de la AEAT o las limitaciones del procedimiento de comprobación limitada, que pueden generar áreas que no se supervisen lo suficiente.

Tras veinte años de vigencia de la Ley General Tributaria, los contribuyentes, los profesionales tributarios y la propia Administración son conscientes de que se arrastran problemas en la gestión de los tributos y están interesados en la búsqueda de soluciones. Inspirándose en un conocimiento tanto teórico como práctico, y atendiendo también a lo que se hace en otros Estados, los autores y autoras de esta obra colectiva aportan interesantes reflexiones sobre posibles líneas de avance, sobre los puntos fuertes y las carencias del sistema español de gestión masiva de los tributos.

Capítulo 1. ¿UNA MAQUINARIA BIEN ENGRASADA? EL RETO DE LA COMPROBACIÓN TRIBUTARIA MASIVA / Rafael Sanz Gómez

Capítulo 2. LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL COMO HERRAMIENTA ANTIFRAUDE / María Bernad Furest

Capítulo 3. UN MODELO CONCEPTUAL PARA UN SISTEMA INFORMÁTICO COGNITIVO QUE AUTOMATICE TAREAS DE CONTROL TRIBUTARIO / Jesús María Alonso Ortega

Capítulo 4. LA SEGMENTACIÓN DE CONTRIBUYENTES EN EL CONTEXTO DEL CUMPLIMIENTO COOPERATIVO MEDIANTE LAS CIENCIAS DE DATOS Y LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL / Arturo Aldea Gamarra

Capítulo 5. EL USO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL PARA EL CONTROL TRIBUTARIO DE LOS CONTRIBUYENTES CON GRANDES PATRIMONIOS / Andrés García Martínez

Capítulo 6. TICKETBAI COMO PARADIGMA DE CONTROL GLOBAL DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA / Irune Suberbiola Garbizu

Capítulo 7. EL USO DE CIENCIAS CONDUCTUALES EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO. A UN ACICATE DE TENER UNA POLICÍA TRIBUTARIA DEL PENSAMIENTO / Yohan Andrés Campos Martínez

Capítulo 8. REFLEXIONES SOBRE LA FUNCIÓN DE ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN UNA BUENA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA / Laura Soto Bernabeu

Capítulo 9. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL MASIVO / Secundino Ávila Guzmán

Capítulo 10. VALORACIÓN DE LA VERIFICACIÓN DE DATOS EN EL UNIVERSO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN TRIBUTARIOS / Julia María Díaz Calvarro

Capítulo 11. EL CONTROL MASIVO EN DERECHO COMPARADO: LOS EJEMPLOS DE ITALIA, REINO UNIDO Y ESTADOS UNIDOS / Julio César Muñiz Pérez y Rafael Sanz Gómez

Capítulo 12. EL CONTROL MASIVO DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Capítulo 13. ALGUNAS REFLEXIONES Y RETOS EN LA APLICACIÓN PRÁCTICA DEL PRINCIPIO DE BUENA ADMINISTRACIÓN / Beatriz Marín Villamayor

Capítulo 14. REFLEXIONES SOBRE LA INTRODUCCIÓN DEL DERECHO AL ERROR EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO ESPAÑOL / Ana González Pelayo

Capítulo 15. LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS DE GESTIÓN E INSPECCIÓN ANTE EL DERECHO ADUANERO DE LA UNIÓN EUROPEA / David García Guerrero

Capítulo 16. EL PRINCIPIO DE BUENA ADMINISTRACIÓN Y LOS DERECHOS Y GARANTÍAS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE LAS TARIFAS. LA APLICACIÓN SUPLETORIA DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA / Roque Martínez Olmos