En el mundo de la empresa, la fiscalidad y la contabilidad proporcionan distinta información, no usan los mismos criterios para determinar el resultado, pero su interacción hace imprescindible dominar ambas materias.
Esta obra pretende analizar, a través de ejemplos prácticos, la unión entre la normativa contable, la regulación fiscal del impuesto sobre sociedades y del IVA y la ubicación de la información en los modelos de declaración fiscal.
El libro consta de 12 capítulos e incluye 40 supuestos prácticos, con la siguiente estructura: Capítulo 1.
Diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
Capítulo 2.
Esquema de liquidación del impuesto sobre beneficios.
Capítulo 3.
Contabilización del impuesto sobre beneficios.
Capítulos 4 a 9.
Correcciones al resultado contable: imputación temporal, amortizaciones, deterioros, provisiones, gastos no deducibles, limitación de gastos financieros, rentas exentas y reducciones de la base imponible por capitalización, compensaciones de bases imponibles negativas y reserva de nivelación.
Capítulo 10.
Cálculo de las deducciones y bonificaciones fiscales.
Capítulo 11.
Supuesto global de cierre fiscal.
Capítulo 12.
Contabilización del IVA: recuperación del impuesto de créditos morosos o en concurso, operaciones intracomunitarias, operaciones triangulares, inversión sujeto pasivo, importaciones, regla de prorrata y liquidación del IVA.
Los destinatarios del libro son profesionales del área fiscal y contable, alumnos universitarios y opositores con conocimientos contables.