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Impuesto sobre sociedades (1). Régimen general. Comentarios y casos prácticos

por Borras Amblar, Fernando

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  • Editorial: Centro de Estudios Financieros
  • ISBN: 978-84-454-3859-6
  • Fecha de la edición: 13 mayo 2019
  • Edición:
  • Colección: Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos p
  • Idioma: Castellano
  • Encuadernación: Rústica
  • Nº Pág.: 1056

pvp.62,75 €

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Información detallada:

Resumen del libro

Con este libro, Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, totalmente actualizado, que constituye una pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los asesores de las empresas tengan un conocimiento completo de este tributo. Este primer volumen, que comprende los primeros 18 capítulos, abarca el estudio del régimen general del impuesto. El segundo, que recoge los capítulos 19 a 40, contiene el estudio de los regímenes especiales.

Este manual incluye las modificaciones que se han producido a la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, por las siguientes normas:

Ley 6/2018, de 3 de julio, de presupuestos generales del Estado para el ejercicio 2018, que modificó la Ley 27/2014, en relación con la regulación del patent box.
El Real Decreto-Ley 17/2018, de 8 de noviembre, por el que se modifica el texto refundido de la Ley del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, incluyendo, en su disposición final primera, una modificación a la Ley 27/2014.
El Real Decreto-Ley 26/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban medidas de urgencia sobre la creación artística y la cinematografía, precisando los incentivos fiscales.
El Real Decreto-Ley 27/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban determinadas medidas en materia tributaria y catastral, modificando la Ley 27/2014, en relación con los efectos fiscales de la NIIF 9, que fue incorporada a la normativa contable de las entidades de crédito.
Asimismo, la Ley 8/2018, de 5 de noviembre, ha modificado, parcialmente, el régimen económico y fiscal de Canarias, si bien esta modificación se integra en el libro segundo de esta obra.

Por otra parte, en la actualización del libro, se tienen en cuenta distintas sentencias jurisprudenciales y consultas tributarias de la Dirección General de Tributos que nos llevarán a una mejor c

Índice

Presentación


Abreviaturas


Capítulo 1. Normativa aplicable. Estructura del impuesto sobre sociedades. La contabilidad y la declaración del impuesto sobre sociedades. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto


Capítulo 2. El hecho imponible. Concepto de actividad económica y concepto de entidad patrimonial. Contribuyentes del impuesto sobre sociedades. Exenciones subjetivas: total y parcial. Residencia y domicilio fiscal


Capítulo 3. La base imponible: concepto. Regímenes de determinación de la base imponible. Estimación de rentas en el método de estimación indirecta. Presunción de obtención de rentas


Capítulo 4. El resultado contable y la base imponible. Normativa contable. Diferencias. Reflejo contable de los activos y pasivos por impuesto diferido. La contabilización del gasto por el impuesto sobre beneficios


Capítulo 5. Imputación temporal de ingresos y gastos


Capítulo 6. Correcciones de valor: amortizaciones. Libertad de amortización. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones para entidades de reducida dimensión. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero


Capítulo 7. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales. Provisiones y otros gastos


Capítulo 8. Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Limitación a la deducibilidad de gastos financieros


Capítulo 9. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias


Capítulo 10. Reglas de valoración: operaciones vinculadas. Cambios de residencia, operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales


Capítulo 11. Exención para evitar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente


Capítulo 12. La reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles. La obra benéfico-social de las cajas de ahorros. La reserva de capitalización. La reserva de nivelación de bases imponibles


Capítulo 13. La compensación de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra


Capítulo 14. La deducción por doble imposición internacional jurídica y económica


Capítulo 15. Bonificaciones


Capítulo 16. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades


Capítulo 17. El pago fraccionado. Deducción de las retenciones y pagos a cuenta. La obligación de retener e ingresar a cuenta


Capítulo 18. Gestión del impuesto


Índice sistemático


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