Esta obra pretende dar solución a las diversas y complejas situaciones que la aplicación diaria del Impuesto conlleva, aportando criterios y ejemplos para resolver los problemas concretos planteados. Para ello se ha elaborado con un enfoque práctico y de fácil manejo, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, así:

- Incorpora múltiples ejemplos y supuestos prácticos, cuadros resúmenes y apartados donde se exponen Operaciones y casos concretos.

- Se analiza cada uno de los elementos esenciales del Impuesto (hecho imponible, sujeción, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, sujeto pasivo, obligaciones formales y de gestión, etc.), prestando especial atención a aquellas cuestiones más actuales y/o problemáticas.

- El análisis normativo se acompaña de referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes (Consultas de la DGT, Resoluciones del TEAC y Sentencias del TS, de la AN y del TJUE).

- Los índices analítico y por materias, permiten localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma rápida y directa.

Esta edición incorpora, además, la regulación y novedades en las actuaciones de las Administraciones públicas, así como del Suministro Inmediato de Información (SII), y las modificaciones del Reglamento del Impuesto.

Por lo anterior, este libro es una herramienta muy práctica y de fácil manejo para entender y aplicar el IVA, lo que la hace muy útil para todos aquellos profesionales tributarios (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, abogados, etc.), así como para las empresas, estudiantes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.

CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN

1. Introducción

2. Funcionamiento y principios generales del sistema

CAPÍTULO 2. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

1. Naturaleza

2. La normativa aplicable

3. Ámbito de aplicación

CAPÍTULO 3. ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

1. Hecho imponible

2. Operaciones no sujetas

3. Entregas de bienes y prestaciones de servicios

4. Exenciones

5. Lugar de realización del hecho imponible

6.. Devengo

7. La base imponible

8. Sujetos pasivos y responsable

9. Repercusión y rectificación de cuotas

CAPÍTULO 4. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES

1. El régimen transitorio

2. Adquisiciones intracomunitarias

3. Entregas intracomunitarias

4. El transporte intracomunitario

5. Operaciones triangulares

6. Regímenes particulares

CAPÍTULO 5. IMPORTACIONES DE BIENES

1. Hecho imponible

2. Exenciones

3. Devengo

4. Base imponible

5. Sujetos pasivos

6. Los responsables

CAPÍTULO 6. LOS TIPOS IMPOSITIVOS

1. Introducción

2. El tipo general

3. El tipo reducido

4. El tipo superreducido

CAPÍTULO 7. DEDUCCIONES

1. Requisitos de deducibilidad

2. Ejercicio y caducidad

3. Sectores diferenciados

4. La regla de prorrata de deducción

5. Bienes de inversión: deducción y regulación

6. Deducción previa al inicio de las actividades

7. Rectificación de deducciones

CAPÍTULO 8. DEVOLUCIONES

1. El derecho a la devolución

2. Supuestos y procedimientos para solicitar la devolución

CAPÍTULO 9. REGÍMENES ESPECIALES

1. Introducción

2. Régimen simplificado

3. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

4. Régimen especial de bienes usados

5. Régimen especial del oro de inversión

6. Régimen especial de las agencias de viajes

7. Régimen especial del recargo de equivalencia

8. Regímenes especiales de los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o televisión y a los prestados por vía electrónica

9. Régimen especial del grupo de entidades

10. Régimen especial del criterio de caja

CAPÍTULO 10. OBLIGACIONES FORMALES

1. Introducción

2. Obligaciones censales

3. Obligaciones de facturación

4. Obligaciones contables o registrales

CAPÍTULO 11. GESTIÓN DE IMPUESTOS

1. La liquidación

2. La recaudación

3. La liquidación provisional de oficio

4. Las declaraciones a presentar

5. El representante fiscal

CAPÍTULO 12. INFRACCIONES Y SANCIONES

1. Infracciones

2. Sanciones